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　　突出對重組業績承諾和重組整合實效的信息披露要求，主要是針對實踐中出現的部分公司業績承諾履行不到位、并購重組協同效應發揮不理想等問題，通過強化持續監管、精準監管，完善信息披露要求，引導督促相關方審慎論證業績承諾的可實現性，切實注重并購重組的整合實效，真正發揮并購重組在提高上市公司質量方面的積極作用。

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　　12月20日晚，上交所發布了《上市公司重大資產重組信息披露業務指引》。

　　發揮并購重組在提高上市公司質量方面的積極作用

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　　截至11月底，滬市公司披露各類并購重組交易近800單，涉及金額達到0.6萬億元；在重大資產重組方面，滬市共披露重組方案78單，涉及金額近2020億元；共實施完成重組方案39單，涉及金額近1550億元。總體來看，滬市并購重組，緊密圍繞產業類、實體類資產，聚焦同行業、上下游，并購重組服務實體經濟的功能更加突出。同時，在國企混改、市場化債轉股、民企紓困等方面，并購重組的積極作用進一步展現，發掘出不少可借鑒、可復制的資本運作模式。總體而言，滬市并購重組市場功能不斷發揮，已經成為提高上市公司質量的重要資本市場解決方案。

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　　二是銜接停復牌業務指引。修訂后的《重組指引》不再單獨設置重組籌劃及停牌部分，而是提出上市公司應審慎停牌的原則性要求，明確應根據本所《停復牌指引》的相關規定辦理重組停復牌業務。

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　　統計發現，今年以來，滬市上市公司并購重組展現出新的面貌和格局。不少滬市公司充分利用市場化手段開展并購重組，激發活力，增強韌性，提升質量。

　　突出對重組業績承諾和重組整合實效的信息披露要求，主要是針對實踐中出現的部分公司業績承諾履行不到位、并購重組協同效應發揮不理想等問題，通過強化持續監管、精準監管，完善信息披露要求，引導督促相關方審慎論證業績承諾的可實現性，切實注重并購重組的整合實效，真正發揮并購重組在提高上市公司質量方面的積極作用。

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　　四是優化章節結構。刪除原第二章“重組傳聞及澄清”，僅保留部分重要條款，對于尚未開始籌劃、但有重組意向的上市公司，要求其嚴格履行保密義務，不得以停牌代替保密責任。同時，考慮到對內幕信息知情人登記報送、交易進程備忘錄填寫等有專門規定，刪除了原第四章“交易核查”，要求上市公司及相關各方根據相關規定做好內幕信息管理。優化結構后，章節排序為重組方案、重組終止、重組核準及實施、重組實施后的持續信息披露，更加契合推進重組的一般順序，方便公司使用。此外，對原重組指引的附件予以刪減，從6項附件減少為4項附件，刪除與停復牌業務指引不相適應的公告格式要求。

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　　本次重組指引修訂的一個重要關鍵詞是“簡化”。通過較大幅度地簡化信息披露要求，降低公司信披成本，推動提高并購重組效率。與原指引相比，刪減了部分獨立章節，大幅簡化重組預案披露要求，與《停復牌指引》等做好銜接，主要體現在以下四個方面。

　　本次重組指引修訂的一個重要關鍵詞是“簡化”。通過較大幅度地簡化信息披露要求，降低公司信披成本，推動提高并購重組效率。與原指引相比，刪減了部分獨立章節，大幅簡化重組預案披露要求，與《停復牌指引》等做好銜接，主要體現在以下四個方面。